Rekonsiliasi Saldo Bank
Setiap bulan, bank menyampaikan laporan kepada nasabah mengenai rekeningnya yang menunjukkan:
1.SaldoAwal
2.Setoran dan kredit lainnya
3. Cek keluar dan ongkos lainnya (debet)
4. Saldo akhir
Pada laporan bank ini termasuk di dalam amplop ini adalah pembayaran atau cek yang dibatalkan dan pengurangan atau penambahan pada rekening. Pengurangan merupakan memo debet bank berupa ongkos jasa bank. Penambahan merupakan memo kredit untuk mempeoleh pendapatan yang dikumpulkan bank kepada nasabah.
| CATATAN |
| Rekonsiliasi bank membantu mengidentifikasikan kesalahan baik oleh bank dan nasabah. Juga mengidentifikasikan item yang tidak tercatat yang seharusnya dicatat pada catatan perusahaan. |
Biasanya saldo laporan bank dan saldo rekening nasabah tidak sama. Untuk membuktikan keakuratan kedua catatan tersebut, perbedaan rekonsiliasi harus dapat ditemukan dan dan jika diperlukan dibuat penyesuaian. Item rekonsiliasi dibagi ke dalam dua hal:
1. Sudah dicatat pada buku nasabah tetapi belum dicatat oleh bank
2. Sudah dicatat oleh laporan bank tetapi belum dicatat pada buku nasabah.
Rekonsiliasi atas perbedaan laporan ini dikenal sebagai kertas rekonsiliasi bank.
Item terdapat pada catatan tetapi tidak ditemukan pada laporan bank
Simpanan Dalam Perjalanan.
Ini merupakan penerimaan kas yang dicatat oleh perusahaan tetapi terlambat disetorkan. Total simpanan seperti ini di tambahkan pada saldo bank.
Cek Beredar.
Ini adalah cek yang dikeluarkan oleh nasabah tetapi belum dicairkan ke bank untuk dibayar. Total cek ini dikurangi dari saldo bank
Kesalahan.
Mungkin saja terjadi kesalahan pada saat mencatat jumlah pada cek, sebagai contoh penukaran jumlah angka. Item harus di tambahkan ke saldo jika lebih dan dikurangi jika kurang.
Item terdapat dalam laporan bank tetapi tidak ditemukan dalam catatan
Ongkos Jasa Bank.
Bank pada umumnya mengurangi jumlah untuk jasa bank. Jumlah yang tepat biasanya tidak diketahui oleh nasabah sampai nasabah menerima laporan bank. Nilai ini harus dikurangi dari saldo buku.
Dana cek tidak mencukupi. Ini adalah jumlah dana yang tercantum pada cek tidak dapat ditarik karena jumlah dana dalam rekening tidak mencukupi. Bank kemudian menerbitkan memorandum pungutan kepada rekening nasabah. Jumlah saldo harus dikurangi dari saldo buku.
Pungutan.
Bank akan mengenakan biaya kecil untuk catatan dan item lain. Kemudian bank menambahkan pendapatan ke rekening dan mengeluarkan memo kredit kepada nasabah. Sering terjadi pada akhir bulan nilai tersebut tidak tercatat. Nilai ini harus ditambahkan pada saldo buku.
Kesalahan.
Jurnal penyesuaian harus dibuat untuk setiap penyesuaian pada buku rekening. Kesalahan bank tidak boleh dimasukkan pada buku. Mereka harus meminta perhatian bank dan diperbaiki oleh bank.
Komponen Rekonsiliasi Bank
Dari Sisi Bank
(+) Menambah :
- Setoran dalam perjalanan (DIT)
- Uang tunai yg tidak disetor
- Kesalahan pencatatan bank
* Koreksi Kesalahan :
- Terlalu tinggi pengeluaran
- Terlalu rendah penerimaan
(-) Mengurangi :
- Cek yang beredar (OSC)
* Koreksi Kesalahan :
- Terlalu rendah pengeluaran
- Terlalu tinggi penerimaan
Dari Sisi Perusahaan
(+) Menambah :
- Koreksi cek yang telah ditulis tapi belum diserahkan
- Nota kredit jasa giro / bunga simpanan
- Pelunasan piutang melalui bank
- Wesel tagih melalui bank
- Piutang wesel
- Pendapatan bunga
- Kesalahan pencatatan perusahaan
* Koreksi Kesalahan :
- Terlalu rendah penerimaan
- Terlalu tinggi pengeluaran
(-) Mengurangi :
- Bunga overdraft
- Nota debet
- Biaya administrasi bank
- Cek kosong (NSF)
* Koreksi Kesalahan :
- Terlalu tinggi penerimaan
- Terlalu rendah pengeluaran
